Податкова система 2 (МАУП)

500 грн., 46 стор.

Практичне завдання 1

Задача 1

Необхідно: Розрахувати розмір фінансових санкцій та пені, що застосовуються до платника податків.

Вихідні дані.

Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету згідно з податковою декларацією за 4 квартал, складає 3600 грн. Декларація надана платником до податкового органу 10.02. Податкове зобов’язання, що вказане в декларації, сплачене 19.03 Ставки НБУ: на день виникнення податкового боргу – 10,1%, на день сплати – 10%.

Задача 2

Підприємство-резидент «Алекон» на підставі договору закупівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «CRON» відвантажило товар на суму 4510 дол. США (82 тонни за ціною 55 дол. США за тонну) з відстрочкою платежу, на умовах DAF, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (постачання до границі) станція Чоп (границя Україна-Словаччина). Даний товар обкладається митом за ставкою 20 %, ставка митного збору – 0,2 %, ставка ПДВ – 0 %. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації – 5,5 грн. за 1 дол. США. Розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митних зборів.

Практичне завдання 2

Задача 1

Необхідно.

1) Визначити:

– розмір валового доходу та валових витрат;

– суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету;

– розмір податкового кредиту, податкових зобов’язань з ПДВ;

– суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Розрахунок оформити в такому виді:

№ операції	Податковий облік податку на прибуток		Податковий облік ПДВ
№ операції	Валовий дохід	Валові витрати	Податкові зобов’язання	Податковий кредит


Разом

ПДВ=ПЗ-ПК=… (грн). Прибуток = … (грн).

Податок на прибуток =… (грн).

Вихідні дані. На підприємстві, що є квартальним платником ПДВ протягом першого кварталу здійснені наведені нижче операції.

Придбано матеріали для виробництва меблів на суму 500 грн., крім того, ПДВ – 100 грн. Разом із супровідними документами отримана податкова накладна.
Закуплено матеріали для виробництва учнівських зошитів на суму 3600 грн. (у тому числі ПДВ).
Закуплено запасні частини в рамках бартерного контракту на суму 2200 грн (без ПДВ). Звичайна ціна на такі запасні частини становить 1900 грн (без ПДВ). Необхідні супровідні документи отримані.
Реалізовано готову продукцію на суму 24000 грн. (з ПДВ).
Придбано об’єкт невиробничих основних фондів на суму 24000 грн (з урахуванням ПДВ).
Отримано аванс за товари, що підлягають відвантаженню, на суму 500 грн (без ПДВ). Товари були поставлені в поточному звітному періоді. Разом з товарами надані всі необхідні супровідні документи.
Придбано матеріали для виробництва продукції, реалізація якої підлягає оподатковуванню ПДВ (60%), і продукції, реалізація якої звільнена від оподатковування ПДВ (40%), контрактна вартість – 28000 грн., крім того, ПДВ – 5600 грн. Податкова накладна є
Реалізовано товари на експорт на суму 6000 грн.
Сума збитків від операцій з цінними паперами склала 300 грн.
Нараховано амортизацію – 400 грн.

Практичне завдання 3

Задача 1

Необхідно: Розрахувати розмір фінансових санкцій та пені, що застосовуються до платника податків.

Вихідні дані.

Сума збору за спеціальне використання водних ресурсів, що підлягає сплаті до бюджету згідно з податковим розрахунком за 3 квартал, складає 1100 грн. Розрахунок надано платником до податкового органу 09.11. Податкове зобов’язання, що вказане в розрахунку, сплачене 21.12. Ставки НБУ: на день виникнення податкового боргу – 7%, на день сплати – 6,8%.

Задача 2

Підприємство-резидент «Магна» на підставі договору закупівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «CSK» одержало товар на суму 8200 дол. США, у тому числі транспортні послуги на території України на 200 дол. США (відповідно до рахунка-фактури) на умовах СРТ, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Київ. Даний товар обкладається митом по ставці 24 %, ставка митного збору – 0,2 %, ПДВ – 20 %. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації – 5,55 грн. за 1 дол. США. Розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митних зборів і ПДВ.

Практичне завдання 4

Задача 1

Необхідно.

1) Визначити:

– розмір валового доходу та валових витрат;

– суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету;

– розмір податкового кредиту, податкових зобов’язань з ПДВ;

– суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Розрахунок оформити в такому виді:

№ операції	Податковий облік податку на прибуток		Податковий облік ПДВ
№ операції	Валовий дохід	Валові витрати	Податкові зобов’язання	Податковий кредит


Разом

ПДВ=ПЗ-ПК=… (грн). Прибуток =… (грн).

Податок на прибуток =… (грн).

Отримано аванс від покупця на покупку готової продукції по продажній вартості – 7000 грн., крім того, ПДВ – 1400 грн. Собівартість реалізованої продукції – 5000 грн.
Закуплено матеріали для виробництва дитячого харчування на суму 2400 грн. (з ПДВ). Закуплені матеріали підлягають включенню до складу валових витрат.
Відвантажено товари в рамках бартерного контракту на суму 51000 грн (без ПДВ). Звичайна ціна на товари становить 49000 грн. (без ПДВ).
Реалізовано товари на суму 3600 грн. (з ПДВ).
Придбано запасні частини, призначені для ремонту невиробничого основного фонду, на суму 600 грн. (з урахуванням ПДВ).
Придбано матеріали на виробничі потреби у неплатника ПДВ на суму 1500 грн.
Придбано матеріали для виробництва продукції, реалізація якої підлягає оподатковуванню ПДВ (80%), і продукції, реалізація якої звільнена від оподатковування ПДВ (20%), контрактна вартість – 2800 грн., крім того, ПДВ – 560 грн. Податкова накладна є
Відвантажені на експорт товари на суму 2000 грн.
Сума прибутку від операцій з цінними паперами склала 4000 грн.
Нараховано амортизацію на суму 4000 грн.

Практичне завдання 5

Обрати правильну відповідь:

На посадових осіб підприємств, а також на громадян – суб’єктів підприємницької діяльності, які виплачували доходи винних у неутриманні, неперерахуванні до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб, винних у заниженні суми податку або об’єктів оподаткування, накладається адміністративний штраф у розмірі:

а) від 5 до 10 НМДГ;

б) від 10 до 20 НМДГ;

в) від 6 до 8 НМДГ;

г) від 2 до 3 НМДГ.

Розмір адміністративних стягнень за протидії службовим особам податкових органів.

а) від 1 до 10 НМДГ;

б) від 5 до 10 НМДГ;

в) від 6 до 8 НМДГ;

г) від 3 до 8 НМДГ.

3. Платник податків зобов’язаний сплатити зазначену в декларації суму:

а) протягом 20 календарних днів після граничного терміну подачі декларації;

б) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем податкового місяця;

в) протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем граничного терміну подання декларації або протягом 10 календарних днів від дня отримання податкового повідомлення;

г) протягом 10 календарних днів після одержання податкового повідомлення.

Платники податків і зборів зобов’язані:

а) ревізувати й перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи;

б) накладати на керівників та інших службових осіб підприємств адміністративні стягнення;

в) подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність;

г) забезпечувати захист державного суверенітету.

Підготовка планів і графіків документальних перевірок, а також уточнення параметрів контролю, часу й обсягу контрольних процедур здійснюється на етапі проведення:

а) планування контролю;

б) передперевірочного аналізу;

в) реалізації і контролю за виконанням матеріалів контролю;

г) безпосередньо документальної перевірки;

г) контакту з об’єктом контролю;

д) завершальному етапі контролю;

6. Результати документальної перевірки оформляються:

а) протоколом перевірки;

б) довідкою про виконану перевірку;

в) актом перевірки або довідкою;

г) положенням про проведену перевірку.

Державні податкові інспекції у районах та містах підпорядковуються:

а) відповідним органам служби безпеки;

б) відповідним державним податковим адміністраціям в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі;

в) органам внутрішніх справ;

г) Верховній Раді України.

8. Результати камеральної перевірки оформляються:

а) протоколом перевірки;

б) довідкою про виконану перевірку;

в) актом перевірки;

г) положенням про проведену перевірку.

9. Періодичність проведення зустрічних перевірок:

а) не частіше 1 разу протягом календарного року;

б) не обмежена;

в) мінімум 1 раз на рік;

г) не частіше 4 разів протягом календарного року.

10 . Програма документальної перевірки – це:

а) не обов’язковий мінімум питань, що підлягають документальній перевірці;

б) повний перелік питань, що підлягають документальній перевірці;

в) обов’язковий мінімум питань, що підлягають документальній перевірці, які посадова особа, що перевіряє, у разі потреби може розширити й ускладнити;

г) не обов’язковий перелік питань, що підлягають документальній перевірці, що посадова особа, яка перевіряє, у разі потреби може розширити чи скоротити.

Практичне завдання 6

Обрати правильну відповідь:

На керівників та інших посадових осіб підприємств, винних у відсутності бухгалтерського обліку об’єктів оподаткування, у неподанні, несвоєчасному поданні бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, накладається адміністративний штраф у розмірі:

а) від 5 до 10 НМДГ;

б) від 10 до 20 НМДГ;

в) від 6 до 8 НМДГ;

г) від 1 до 5 НМДГ.

Розмір адміністративних стягнень за неутримання, неперерахування прибуткового податку з громадян:

а) від 5 до 10 НМДГ;

б) від 10 до 20 НМДГ;

в) від 6 до 8 НМДГ;

г) 3 НМДГ.

3. Пеня нараховується на суму податкового боргу із розрахунку за кожний календарний день прострочення в його сплаті:

а) 100% річної облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення такого податкового боргу;

б) 120% річної облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення такого податкового боргу;

в) 120% річної облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення такого податкового чи боргу на день його погашення, у залежності від того, яка з величин таких ставок більше;

г) 120% річної облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення такого податкового чи боргу на день його погашення, у залежності від того, яка з величин таких ставок менше.

4. Платники податків і зборів зобов’язані:

а) брати участь у розробці і здійсненні заходів щодо захисту державних таємниць України;

б) вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність;

в) сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законами терміни;

г) допускати посадових осіб державних податкових органів до обстеження приміщень, що використовуються для одержання доходів;

д) вірні відповіді б), в), г).

5. Податковий контроль здійснюється органами податкової служби у формі:

а) камеральної і безвиїзної податкової перевірки;

б) камеральної і документальної податкової перевірки;

в) документальної і виїзної податкової перевірки;

г) планової і камеральної податкової перевірки;

6. Підставою для відмовлення податковому органу в проведенні планової документальної перевірки є:

а) письмове повідомлення з указівкою дати проведення перевірки відправлено суб’єкту підприємницької діяльності менш ніж за 10 календарних днів до дня її проведення;

б) надання інспектором документів на право проведення перевірки;

в) посвідчення, виписані на кожного інспектора окремо;

г) особа, що проводить перевірку, поставила підпис у журналі реєстрації перевірок.

7. Державну податкову службу України очолює:

а) Президент України;

б) Міністр фінансів України;

в) Прем’єр-міністр України;

г) Голова Державної податкової адміністрації України.

Більш високою об’єктивністю вивчення повноти і правильності податкових розрахунків, їхнім зіставленням із даними первинних документів, аналітичним і синтетичним обліком, податковим обліком і звітністю характеризується:

а) планова виїзна перевірка;

б) контрольна документальна перевірка;

в) документальна перевірка;

г) камеральна перевірка.

Позапланові виїзні перевірки проводяться у випадку:

а) виникнення потреби в перевірці відомостей, отриманих від особи, що мала правові відносини із суб’єктом підприємницької діяльності, якщо суб’єкт підприємницької діяльності не надасть пояснення і їхні документальні підтвердження на обов’язковий письмовий запит контролюючого органа протягом трьох робочих днів із дня одержання запиту;

б) якщо суб’єкт підприємницької діяльності подав у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами контролюючого органа під час проведення планової чи позапланової виїзної перевірки;

в) виявлення невірогідність даних, заявлених у документах обов’язкової звітності;

г) наявності всіх перерахованих вище факторів;

д) при наявності хоча б одного з обставин зазначених у пунктах а), б) і в).

10. Визначення відповідальних осіб за проведення контролю здійснюється на етапі проведення:

а) планування контролю;

б) передперевірочного аналізу;

в) реалізації й контролю за виконанням матеріалів контролю;

г) безпосередньо документальної перевірки;

д) контакту з об’єктом контролю

Практичне завдання 7

Задача 1

Необхідно: Розрахувати розмір фінансових санкцій та пені, що застосовуються до платника податків.

Вихідні дані.

Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету згідно з податковою декларацією за 1 квартал, складає 8810 грн. Декларація надана платником до податкового органу 20.04. Податкове зобов’язання, що вказане в декларації, сплачене 30.06. Ставки НБУ: на день виникнення податкового боргу – 9,8%, на день сплати – 9,5%.

Задача 2

Підприємство-резидент «Сага» на підставі договору закупівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «СКС» відвантажило товар на суму 4500 дол. США (75 тонн за ціною 60 дол. США за тонну) з відстрочкою платежу, на умовах DAF, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (постачання до границі) станція Чоп (границя Україна-Словаччина). Даний товар обкладається митом за ставкою 20 %, ставка митного збору – 0,2 %, ставка ПДВ – 0 %. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації – 5,5 грн. за 1 дол. США. Розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митних зборів.

Практичне завдання 8

Задача 1

Необхідно.

1) Визначити:

– розмір валового доходу та валових витрат;

– суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету;

– розмір податкового кредиту, податкових зобов’язань з ПДВ;

– суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Розрахунок оформити в такому виді:

№ операції	Податковий облік податку на прибуток		Податковий облік ПДВ
№ операції	Валовий дохід	Валові витрати	Податкові зобов’язання	Податковий кредит


Разом

ПДВ=ПЗ-ПК=… (грн). Прибуток = … (грн).

Податок на прибуток =… (грн).

Вихідні дані.

На підприємстві, що є квартальним платником ПДВ протягом першого кварталу здійснені наведені нижче операції.

Отримано аванс за товари в розмірі 15000 грн., крім того, ПДВ – 3000 грн.
У січні придбані продукти харчування для продажу кінцевому споживачеві. Вартість придбання склала 2300 грн (без ПДВ). Всі необхідні супровідні документи отримані. У лютому міській лікарні безкоштовно передані зазначені продукти харчування на суму 2300 грн. Звичайна ціна на дані продукти протягом періоду не змінювалася.
У рамках бартерного договору отримані товари (заключна операція) на суму 3300 грн (без ПДВ). Звичайна ціна на товари становить 3000 грн.(без ПДВ). Необхідні супровідні документи отримані.
Перераховано передоплату за сировину іноземному постачальнику в розмірі 1200 дол. США. Курс долара на момент перерахування валюти склав 8,0 грн за 1 дол. США. У звітному кварталі сировина поставлена не була.
Придбано об’єкт основних фондів, який не підлягає амортизації, на суму 3600 грн (з урахуванням ПДВ).
Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва – 14000 грн.
Придбано матеріали для виробництва продукції, реалізація якої підлягає оподатковуванню ПДВ (65%), і продукції, реалізація якої звільнена від оподатковування ПДВ (35%), контрактна вартість – 28000 грн., крім того, ПДВ – 5600 грн. Податкова накладна є
Відвантажено товари в Грузію на суму 5600 грн.
Сума збитків від операцій з цінними паперами склала 250 грн.
Нараховано амортизацію на суму 1000 грн.

Внеси данні у таблицю:

№ операції	Валовий дохід	Валові витрати	Податкові зобов’язання	Податковий кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Разом

Знайди:

розмір валового доходу та валових витрат;

суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету;

розмір податкового кредиту, податкових зобов’язань з ПДВ;

суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Практичне завдання 9

Обрати правильну відповідь:

1 На громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без державної реєстрації чи без спеціального дозволу (ліцензії), якщо його отримання передбачено законодавством, накладається адміністративний штраф у розмірі:

а) від 2 до 10 НМДГ;

б) від 10 до 20 НМДГ;

в) від 6 до 8 НМДГ;

г) від 20 до 40 НМДГ.

2 Розмір адміністративних стягнень за неподання або несвоєчасне подання податковим органам відомостей про виплачені громадянам доходи й утримані суми податку з доходів:

а) від 5 до 10 НМДГ;

б) від 10 до 20 НМДГ;

в) від 6 до 8 НМДГ;

г) від 2 до 3 НМДГ.

3. Платник податків, що вперше протягом календарного року не надає податкову декларацію в терміни, визначені законодавством, за таке ненадання або затримку сплачує штраф у розмірі:

а) 5 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

б) 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

в) 15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

г) 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

д) 25 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

4. Платники податків і зборів мають право:

а) ревізувати й перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи;

б) подавати до державних податкових органів документи, які підтверджують право на пільги щодо оподаткування;

в) подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність;

г) забезпечувати захист державного суверенітету.

5. Терміни проведення планової виїзної перевірки великих платників податків:

а) не обмежені;

б) обмежені 20-ма робочими днями;

в) обмежені 30-ма робочими днями;

г) обмежені 30-ма календарними днями;

6. Підставою для відмови податковому органу в проведенні планової документальної перевірки є:

а) письмове повідомлення з указівкою дати проведення перевірки відправлено суб’єкту підприємницької діяльності більш ніж за 10 календарних днів до дня її проведення;

б) ненадання інспектором документів на право проведення перевірки;

в) посвідчення виписані на кожного інспектора окремо;

7. Державні податкові інспекції у районах та містах підпорядковуються:

а) відповідним органам служби безпеки;

б) відповідним державним податковим адміністраціям в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі;

в) органам внутрішніх справ;

г) Верховній Раді України.

8. Планова виїзна перевірка проводиться:

а) не частіше одного разу протягом календарного року;

б) не рідше одного разу протягом календарного року;

в) не більш 2 разів протягом одного календарного року;

г) один раз у два роки.

Повторні перевірки проводяться:

а) за рішенням вищестоящого контролюючого органа, якщо у відношенні посадових чи службових осіб контролюючого органа, що проводили планову чи позапланову перевірку суб’єкта підприємницької діяльності, почате службове розслідування чи порушена кримінальна справа;

в) якщо проводиться реорганізація (ліквідація) підприємства;

г) вірні а) і в).

10. Відновить логічну послідовність організації й проведення документальної перевірки:

а) планування контролю;

б) передперевірочний аналіз;

в) реалізація й контроль за виконанням матеріалів контролю;

г) безпосередньо документальна перевірка;

д) контакт з об’єктом контролю;

є) завершальний етап контролю

Практичне завдання 10

Задача 1

Необхідно: Розрахувати розмір фінансових санкцій та пені, що застосовуються до платника податків.

Вихідні дані.

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету згідно з податковою декларацією за жовтень, складає 7940 грн. Декларація надана платником до податкового органу 25.11. Податкове зобов’язання, що вказане в декларації, сплачене 24.12. Ставки НБУ: на день виникнення податкового боргу – 7,1%, на день сплати – 8,1%.

Задача 2

Підприємство-резидент «Регент» на підставі договору закупівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «ORTEKO» одержало товар на суму 46610 грн., у тому числі транспортні послуги на території України на 1725 грн. (відповідно до рахунка-фактури) на умовах СРТ, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Донецьк. Даний товар обкладається акцизним збором за ставкою 10 % і митом за ставкою 20 %, ставка митного збору – 0,2 %, ставка ПДВ – 20 %. Розрахувати митну вартість, суми мита, митних зборів, акцизу і ПДВ.

Практичне завдання 11

Задача 1

Необхідно.

1) Визначити:

– розмір валового доходу та валових витрат;

– суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету;

– розмір податкового кредиту, податкових зобов’язань з ПДВ;

– суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Розрахунок оформити в такому виді:

№ операції	Податковий облік податку на прибуток		Податковий облік ПДВ
№ операції	Валовий дохід	Валові витрати	Податкові зобов’язання	Податковий кредит


Разом

ПДВ=ПЗ-ПК=… (грн). Прибуток = … (грн).

Податок на прибуток =… (грн).

Придбано сировину для використання в основному виробництві, на суму 4200 грн. (з урахуванням ПДВ).
Дитячому будинку безкоштовно надані послуги з ремонту електричної проводки. Договірна вартість послуг склала 200 грн (без ПДВ).
Пов’язаній особі продано автомобіль, що перебуває на балансі підприємства. Договірна ціна автомобіля становить 1000 грн (без ПДВ). Звичайна ціна автомобіля – 15000 грн (без ПДВ).
Реалізовано верстат, що перебуває на балансі підприємства, на суму 12000 грн. (з ПДВ).
Придбано сировину у неплатника ПДВ на суму 2000 грн.
Придбано основні виробничі фонди на суму 2400 грн. (з ПДВ). Податкова накладна отримана.
Придбано матеріали для виробництва продукції, реалізація якої підлягає оподатковуванню ПДВ (90%), і продукції, реалізація якої звільнена від оподатковування ПДВ (10%), контрактна вартість – 28000 грн., крім того, ПДВ – 5600 грн. Податкова накладна є
Відвантажено запасні частини в Казахстан на суму 5700 грн.
Сума прибутку від операцій з цінними паперами склала 300 грн.
Нараховано амортизацію на суму 1000 грн.

Практичне завдання 12

Задача 1

Необхідно: Розрахувати розмір фінансових санкцій та пені, що застосовуються до платника податків.

Вихідні дані.

Сума збору за спеціальне використання водних ресурсів, що підлягає сплаті до бюджету згідно з податковим розрахунком за 4 квартал, складає 430 грн. Розрахунок надано платником до податкового органу 20.02. Податкове зобов’язання, що вказане в розрахунку, сплачене 02.03. Ставки НБУ: на день виникнення податкового боргу – 6,9%, на день сплати – 6,8%.

Задача 2

Підприємство-резидент «Примекс» на підставі договору закупівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «KONSTANTA» одержало товар на суму 5400 дол. США, у тому числі транспортні послуги на території України на 92 дол. США (відповідно до рахунка-фактури) на умовах СРТ, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Макіївка. Даний товар обкладається акцизним збором за ставкою 18 % і митом за ставкою 20 %, ставка митного збору – 0,2 %, ставка ПДВ – 20%. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації – 5,4 грн. за 1 дол. США. Розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митних зборів, акцизу і ПДВ.

Практичне завдання 13

Задача 1

Необхідно.

1) Визначити:

– розмір валового доходу та валових витрат;

– суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету;

– розмір податкового кредиту, податкових зобов’язань з ПДВ;

– суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Розрахунок оформити в такому виді:

№ операції	Податковий облік податку на прибуток		Податковий облік ПДВ
№ операції	Валовий дохід	Валові витрати	Податкові зобов’язання	Податковий кредит


Разом

ПДВ=ПЗ-ПК=… (грн). Прибуток =… (грн).

Податок на прибуток =… (грн).

Отримано товари від постачальника на суму 4000 грн., крім того, ПДВ – 800 грн. Разом із супровідними документами отримана податкова накладна.
Закуплено сировину для виготовлення продуктів дитячого харчування на суму 3600 грн. (у тому числі ПДВ).
Відвантажено товари пов’язаній особі на суму 11000 грн (без ПДВ). Звичайна ціна на товари становить 10000 грн (без ПДВ).
Перераховано передоплату за придбання матеріалів неплатнику ПДВ в сумі 5000 грн.
Придбано виробничі основні фонди на суму 5000 грн (без ПДВ). Податкова накладна отримана в поточному періоді.
Отримано аванс за товари, що підлягають відвантаженню, на суму 48000 грн (з урахуванням ПДВ).
Придбано матеріали для виробництва продукції, реалізація якої підлягає оподатковуванню ПДВ (70%), і продукції, реалізація якої звільнена від оподатковування ПДВ (30%), контрактна вартість – 28000 грн., крім того, ПДВ – 5600 грн. Податкова накладна є
Відвантажені в Росію товари на суму 1400 грн.
Сума прибутку від операцій з цінними паперами склала 5000 грн.
Нараховано амортизацію на суму 300 грн.

Використана література

Задорожний З.В., Гугул Г.І. Лещишин Л.Г. Податковий облік. Навчальний посібник. – Тернопіль: Економічна думка. 2005.